Beneficios fiscales en Argentina 2025: Regímenes de promoción por provincia
Mapa completo de incentivos fiscales: exenciones, créditos y zonas especiales para inversión estratégica
Argentina ofrece más de 80 regímenes de promoción fiscal entre nivel nacional y provincial. Conocerlos y aplicar correctamente puede significar ahorros de 30-70% en carga tributaria. Esta guía mapea los beneficios más relevantes por provincia y sector, con foco en tecnología, manufactura, energía y servicios profesionales.
Oportunidad 2025: Con el nuevo marco regulatorio de economía del conocimiento, startups tech pueden combinar beneficios nacionales (reducción 60% Ganancias + exención IIBB) con incentivos provinciales adicionales, logrando carga fiscal efectiva de 8-12% vs 35%+ en régimen general.
Contenido
Ahorro potencial30-70% carga fiscal
Vigencia típica5-15 años
Tiempo aprobación60-180 días
Inversión req. (mín)Variable (USD 50k-1M)
Tipos de regímenes de promoción fiscal
1. Regímenes nacionales
- Ley de Economía del Conocimiento: Software, I+D, biotecnología, nanotecnología
- Promoción Industrial (ex Ley 25.924): Manufactura con agregado de valor
- Régimen de Tierra del Fuego: Electrónica, tecnología
- Energías Renovables: Solar, eólica, biomasa
- Minería: Estabilidad fiscal 30 años
2. Regímenes provinciales
- Promoción industrial: Exención/reducción IIBB, sellos, inmobiliario
- Radicación de empresas: Incentivos para mudar sede fiscal
- Parques industriales: Infraestructura + beneficios
- Sectores estratégicos: Agroindustria, logística, turismo
3. Incentivos municipales
- Exención/reducción tasas municipales
- Aceleración de habilitaciones comerciales
- Cesión gratuita de terrenos en parques tech
Economía del Conocimiento (Régimen Nacional)
El régimen más relevante para empresas tech, digitales y de servicios profesionales exportables.
Beneficios principales
| Beneficio | Descripción | Ahorro estimado |
|---|---|---|
| Reducción Ganancias | 60% reducción alícuota (35%→14%) | ~21% ahorro sobre utilidad |
| Bono crédito fiscal | 70% contribuciones patronales | ~18% ahorro sobre nómina |
| Estabilidad fiscal | No aumento carga 10 años | Previsibilidad |
| Exención IIBB (*) | Según provincia adherida | 1.5-5% sobre facturación |
Requisitos de elegibilidad
- 70% de facturación en actividades promovidas (software, I+D, audiovisual, biotech)
- Mínimo 15 empleados (excepto startups primeros 2 años)
- Capacitación continua empleados (mín. 40hs anuales)
- Certificación ISO 9001 o similar (recomendado)
- Cumplir requisitos salariales mínimos
Ejemplo real: Startup SaaS, 25 empleados, factura ARS 100M/año, 80% exportación.
- Sin régimen: Ganancias ARS 17.5M + Patronales ARS 6.7M = ARS 24.2M
- Con régimen: Ganancias ARS 7M + Patronales ARS 2M = ARS 9M
- Ahorro anual: ARS 15.2M (63%)
Mapa provincial de incentivos destacados
Buenos Aires (ARBA)
Beneficios tech/industria:
- Exención IIBB hasta 15 años (industria manufacturera)
- Reducción 100% Sellos para radicación nuevas empresas
- Parques industriales: exención tasas 10 años
Sectores prioritarios: Manufactura, agroindustria, autopartes, logística
Contacto: arba.gov.ar/Promocion
Córdoba
Beneficios tech/industria:
- Exención IIBB Economía del Conocimiento: 100% (5 años prorrogable)
- Crédito fiscal 50% inversión en I+D
- Córdoba Technology: parque tech con incentivos adicionales
Sectores prioritarios: Software, autopartes, biotech, aeroespacial
Mendoza
Beneficios destacados:
- Exención IIBB industria vitivinícola y agroindustria
- Zona Franca comercial: aduanera suspensiva
- Incentivos energías renovables: solar/eólica
Sectores prioritarios: Vitivinicultura, alimentos, minería, energía limpia
Santa Fe
Beneficios tech/industria:
- Exención IIBB software 100% hasta 10 años
- Polo Tecnológico Rosario: infraestructura + incentivos
- Reducción Sellos 90% para radicaciones
Sectores prioritarios: Agrotech, software, maquinaria agrícola
Tierra del Fuego
Régimen especial nacional (Ley 19.640):
- Exención IVA compras insumos
- Exención Ganancias hasta 100% según cumplimiento
- Liberación derechos importación
- Requisito: Producción local electrónica/tech
Ideal para: Manufactura electrónica, ensamble tecnología
San Luis
Beneficios agresivos para radicación:
- Exención IIBB 100% primeros 10 años (toda actividad)
- Exención Sellos 100%
- Subsidios hasta 50% inversión inicial
- Autopista de la Información: conectividad gratuita empresas
Sectores prioritarios: Tech, call centers, BPO, manufactura liviana
Importante: Muchos beneficios provinciales requieren "radicación efectiva" (presencia física y operativa). No basta con domicilio fiscal. Verificar requisitos específicos con autoridad local.
Beneficios específicos por sector
Tecnología / Software
- Nacional: Economía del Conocimiento (60% reducción Ganancias + bono patronales)
- CABA: Distrito Tecnológico (exención IIBB + ABBL hasta 10 años)
- Córdoba, Rosario, Mendoza: Exención IIBB 100% software
Manufactura industrial
- Buenos Aires: Exención IIBB hasta 15 años + diferimiento Sellos
- Neuquén: Subsidios inversión hasta 40%
- Parques industriales: La mayoría ofrece exención IIBB + tasas municipales
Energías renovables
- Nacional (RenovAr): Devolución anticipada IVA + amortización acelerada
- Patagonia: Incentivos eólicos (Chubut, Santa Cruz)
- NOA: Proyectos solares (Salta, Jujuy)
Agrotech / Agroindustria
- Santa Fe, Córdoba: Exenciones para inversión en maquinaria agrícola
- Mendoza, San Juan: Incentivos procesamiento alimentos
Exportación de servicios
- Nacional: IVA tasa 0% (no genera débito fiscal)
- Economía del Conocimiento: Si servicios profesionales tech
- Exención IIBB: Muchas provincias eximen servicios exportados
Zonas Francas y Regímenes Aduaneros Especiales
Principales Zonas Francas operativas
| Ubicación | Tipo | Beneficios clave |
|---|---|---|
| La Plata (Buenos Aires) | General | Suspensión tributos aduaneros, IVA, Ganancias sobre operaciones ZF |
| Córdoba | General | Idem + proximidad centros productivos |
| Tucumán | Comercial/Industrial | Hub logístico NOA |
| Mendoza | Comercial | Puerta Mercosur andino |
| Río Gallegos (Santa Cruz) | General | Operaciones australes |
Régimen Aduanero de Importación Temporaria
- Suspensión derechos importación si luego se reexporta
- Ideal para: manufactura de exportación, feriasyeventos, reparaciones
- Plazo: 12-18 meses prorrogable
Cómo aplicar: guía paso a paso
Proceso típico (varía según régimen)
- Diagnóstico inicial (Semana 1-2)
- Identificar regímenes aplicables a tu actividad
- Calcular ahorro fiscal potencial
- Evaluar requisitos de inversión y cumplimiento
- Preparación documentación (Semanas 3-6)
- Plan de negocios / proyecto de inversión
- Flujo fondos proyectado 5 años
- Certificados habilitaciones / titulos propiedad
- Estatuto societario / composición accionaria
- Certificados libres deuda fiscal (AFIP, ARBA, etc.)
- Presentación expediente (Semanas 7-8)
- Carga online en sistemas provinciales (ARBA, etc.)
- Pago tasas administrativas (variable ARS 10-50k)
- Asignación número expediente
- Análisis técnico (Meses 2-4)
- Evaluación por organismo competente
- Visita inspectiva (si corresponde)
- Respuesta a observaciones
- Aprobación y alta (Mes 4-6)
- Resolución aprobatoria con condiciones
- Alta régimen en AFIP / organismo provincial
- Inicio período beneficiado
- Cumplimiento continuo
- Presentaciones anuales de avance/cumplimiento
- Auditorías periódicas
- Renovaciones si régimen requiere
Plazo realista: 4-8 meses desde inicio hasta primer beneficio fiscal efectivo. Planificar con anticipación, idealmente antes de cerrar inversión o mudanza.
Casos reales de aprovechamiento
Caso A: Startup SaaS Buenos Aires → Córdoba
Situación: 30 empleados, factura USD 2M/año (90% exportación)
Estrategia:
- Aplicó Economía del Conocimiento (nacional)
- Mudó domicilio fiscal a Córdoba (Córdoba Technology park)
- Obtuvo exención IIBB Córdoba 100% por 10 años
Resultado:
- Ahorro Ganancias: 60% (USD 350k/año)
- Ahorro patronales: 70% (USD 180k/año)
- Ahorro IIBB: 100% (USD 60k/año)
- Total ahorro: USD 590k/año (30% de facturación)
Caso B: Fábrica componentes electrónicos
Situación: Inversión USD 5M planta industrial Buenos Aires
Estrategia:
- Aplicó promoción industrial provincia Buenos Aires
- Radicación en Parque Industrial Zárate
- Certificación ISO 9001 para cumplir requisitos
Beneficios obtenidos:
- Exención IIBB: 15 años
- Exención Sellos: total sobre escrituras y contratos
- Exención tasas municipales: 10 años
- Diferimiento IVA importación maquinaria
- Ahorro estimado 12 años: USD 3.2M