Compliance normativo en Argentina: Checklist completo para empresas extranjeras
Guía práctica para operar legalmente en Argentina: estructura societaria, obligaciones fiscales, laborales y operativas 2025
Establecer operaciones en Argentina como empresa extranjera implica navegar un complejo entramado legal y regulatorio. Este checklist exhaustivo cubre los 7 pilares de compliance necesarios para operar legalmente, desde la constitución societaria hasta las obligaciones fiscales y laborales permanentes.
Advertencia legal: Esta guía es informativa y no reemplaza asesoramiento legal profesional. Cada caso tiene particularidades que deben ser evaluadas por abogados y contadores matriculados en Argentina.
Contenido
- 1. Estructura societaria: opciones y criterios
- 2. Constitución legal: paso a paso
- 3. Compliance fiscal: AFIP y obligaciones permanentes
- 4. Compliance laboral y seguridad social
- 5. Régimen cambiario y movimiento de fondos
- 6. Compliance operativo: contratos y protección de datos
- 7. Monitoreo continuo y actualizaciones
- Timeline estimado y costos
- Templates y recursos descargables
Timeline típico3-6 meses setup completo
Inversión inicialUSD 8,000 - 15,000
Costos mensualesUSD 800 - 2,000
ComplejidadAlta (multijurisdiccional)
1. Estructura societaria: opciones y criterios de selección
La elección de estructura legal determina obligaciones fiscales, responsabilidad patrimonial y flexibilidad operativa. Las 4 opciones principales:
Opción A: Sociedad Anónima (SA)
Características:
- Capital dividido en acciones
- Responsabilidad limitada de socios
- Requiere directorio (min. 1 director)
- Fiscalización obligatoria en ciertos casos
- Mayor formalidad y costos operativos
Opción B: Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
Características:
- Capital dividido en cuotas sociales
- Máximo 50 socios
- Menor formalidad que SA
- Administración más flexible (gerente)
- Menores costos de mantenimiento
Opción C: Sucursal de sociedad extranjera
Características:
- No es persona jurídica independiente
- Actúa en nombre de la casa matriz
- Requiere inscripción IGJ y autorización
- Casa matriz responde solidariamente
- Mayor simplicidad administrativa
Opción D: Sociedad Anónima Simplificada (SAS)
Características:
- Constitución 100% online (24-48hs)
- 1 socio mínimo, sin capital mínimo
- Responsabilidad limitada
- Menor burocracia que SA tradicional
- Restricciones: no cotizar en bolsa, no actividades financieras
Matriz de decisión
| Criterio | SA | SRL | Sucursal | SAS |
|---|---|---|---|---|
| Tiempo constitución | 45-90 días | 30-60 días | 60-120 días | 1-7 días |
| Costo setup | USD 4-8k | USD 2.5-5k | USD 3-6k | USD 800-2k |
| Capital mínimo | ARS 100,000 | No | Garantía | No |
| Flexibilidad | Baja | Media-Alta | Media | Alta |
| Costo anual mant. | USD 3-6k | USD 1.5-3k | USD 2-4k | USD 800-1.5k |
Punto crítico: La estructura elegida determina el régimen fiscal aplicable. Una SA con facturación alta podría beneficiarse de regímenes de promoción no disponibles para sucursales extranjeras.
2. Constitución legal: paso a paso detallado
El proceso de constitución varía según estructura. Aquí el flujo para SA/SRL (más común):
Paso 1: Reserva de denominación (3-5 días)
- Consulta de nombre en IGJ (Inspección General de Justicia)
- Reserva online: 30 días de validez
- Costo: ARS 3,500 aprox.
Paso 2: Redacción estatuto social (5-10 días)
- Abogado redacta estatuto según tipo societario
- Definir: objeto social, capital, administración, cierre ejercicio
- Importante: objeto social amplio para flexibilidad futura
Paso 3: Integración de capital (1 día)
- SA: 25% al inicio, saldo en 2 años
- SRL: puede ser gradual según estatuto
- Abrir cuenta bancaria provisional para depósito
- Obtener constancia bancaria de depósito
Paso 4: Firma de escritura ante escribano (1 día)
- Todos los socios firman (o apoderados con poder especial)
- Escritura pública o instrumento privado según caso
- Costo escribanía: USD 300-800
Paso 5: Inscripción en IGJ (15-30 días)
- Presentación expediente completo en IGJ
- Trámite online via Trámites a Distancia (TAD)
- Observaciones/ajustes: pueden sumar 10-20 días
- Costo sellado: aprox. ARS 15,000
Paso 6: CUIT y alta AFIP (2-5 días)
- Con constancia IGJ, gestionar CUIT societario
- Alta de responsable inscripto IVA
- Alta de impuestos aplicables (Ganancias, IIBB, etc.)
- Inscripción en padrón de empleadores
Paso 7: Apertura cuenta bancaria definitiva (5-15 días)
- Con CUIT y estatuto inscripto
- Due diligence bancario (KYC corporativo)
- Designación de autorizados
Paso 8: Altas jurisdiccionales (10-30 días)
- Ingresos Brutos provincial (ARBA, AGIP, etc.)
- Tasas municipales
- Habilitaciones comerciales si corresponde
Documentación requerida (socios extranjeros)
- Pasaportes apostillados (Convención de La Haya)
- Certificado de antecedentes penales del país de origen
- Estatuto de sociedad extranjera (si socio es empresa)
- Constancia de inscripción registral país origen
- Poder especial si actúa apoderado
- Comprobante de domicilio (no mayor a 3 meses)
- CDI (Código de Identificación) para extranjeros sin DNI
Alerta: Toda documentación extranjera debe estar apostillada (Convención de La Haya) o legalizada por consulado argentino, y traducida por traductor público matriculado si no está en español.
3. Compliance fiscal: AFIP y obligaciones permanentes
Una vez constituida la sociedad, se activan múltiples obligaciones fiscales recurrentes:
Obligaciones nacionales (AFIP)
A. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Características:
- Alícuota general: 21% (reducida 10.5% para ciertos bienes)
- Declaración mensual: hasta día 18-20 mes siguiente
- Régimen de percepción/retención si corresponde
- Libro IVA digital obligatorio
- Alta responsable inscripto IVA en AFIP
- Habilitación puntos de venta electrónicos (WSFEv1)
- Certificado digital para facturación electrónica
- Software contable con libro IVA automatizado
- Procedimiento para emitir facturas A/B/E según cliente
B. Impuesto a las Ganancias
Características:
- Alícuota sociedades: 25% (35% para ciertas actividades)
- 5 anticipos durante el ejercicio fiscal
- Declaración anual (F.847) + Balance
- Retenciones sobre pagos a proveedores
- Definir cierre de ejercicio fiscal (típico: 31/12 o 30/6)
- Sistema contable con plan de cuentas AFIP
- Contador público certificante (obligatorio)
- Cálculo mensual de anticipos
- Régimen de retenciones configurado
C. Régimen de información (varios)
- SIRADIG: Empleados en relación de dependencia (mensual)
- SICORE: Retenciones practicadas (mensual)
- Régimen de Información de Importaciones: si aplica
- CITI: Comprobantes y operaciones (mensual si facturación alta)
Obligaciones provinciales
| Impuesto | Jurisdicción | Frecuencia | Alícuota típica |
|---|---|---|---|
| Ingresos Brutos | Cada provincia operada | Mensual | 1.5% - 7% (varía por actividad) |
| Impuesto de Sellos | Provincial | Por acto | 0.5% - 3.6% según jurisdicción |
| Inmobiliario | Provincial (si propiedad) | Anual | Variable |
Obligaciones municipales
- Tasa de Seguridad e Higiene (sobre ingresos brutos locales)
- Derecho de Publicidad y Propaganda (carteles/marquesinas)
- ABL (Alumbrado, Barrido y Limpieza) si local propio
Complejidad multiplicada: Una empresa que opere en CABA y 3 provincias debe presentar declaraciones en 5 jurisdicciones diferentes, cada una con su sistema online, plazos y requisitos propios.
4. Compliance laboral y seguridad social
Argentina tiene uno de los marcos laborales más proteccionistas del mundo. El compliance laboral es crítico para evitar pasivos millonarios.
Contratación de empleados: checklist completo
- Alta temprana AFIP (previo inicio relación laboral)
- Obra Social elegida por empleado (o por defecto: OSECAC)
- ART (Aseguradora de Riesgos del Trabajo) contratada
- Contrato de trabajo escrito (recomendable aunque no obligatorio)
- Registro en libro de sueldos digital
- Examen médico preocupacional (obligatorio ART)
- Capacitación en Higiene y Seguridad (según actividad)
Cargas sociales mensuales
| Concepto | A cargo empleador | A cargo empleado |
|---|---|---|
| Jubilación | 10.17% | 11% |
| PAMI | 1.62% | 3% |
| Obra Social | 6% | 3% |
| ANSSAL | - | 1.5% |
| Fondo de Desempleo | 1.89% | - |
| Asignaciones Fliares. | 4.44% | - |
| ART | Variable (1%-8%) | - |
| TOTAL | ~27-35% | ~19% |
Obligaciones mensuales
- Liquidación de sueldos: Antes último día hábil mes
- Pago de sueldos: Últimos 4 días hábiles mes
- SIRADIG (F.931): Hasta día 10 mes siguiente
- Pago cargas sociales: Hasta día 10-12 mes siguiente
- Pago ART: Mensual según contrato
- Libro de sueldos digital: Actualización permanente
Convenios colectivos de trabajo (CCT)
Crítico: Identificar el CCT aplicable es fundamental. Determina:
- Salario mínimo por categoría
- Jornada laboral
- Adicionales y bonificaciones
- Condiciones de trabajo
- Régimen de licencias especiales
El CCT prevalece sobre el contrato individual en lo que favorezca al trabajador.
Contingencias laborales comunes
- Accidentes de trabajo: ART cubre, pero empleador debe documentar exhaustivamente
- Despidos: Indemnización = 1 sueldo por año trabajado (mín. 2 meses)
- Trabajo en negro: Multas de 10x indemnización + pasivos fiscales
- Licencias por enfermedad: 3-6 meses según antigüedad (pagos a cargo empleador)
Best practice: Tercerizalizar liquidación de sueldos con estudio contable especializado cuesta USD 80-150/mes por empleado pero reduce riesgo de errores que pueden costar 10x más en contingencias.
5. Régimen cambiario y movimiento de fondos
Argentina mantiene controles cambiarios (cepo) que regulan el acceso a divisas y la repatriación de utilidades.
Ingreso de capitales extranjeros
Procedimiento:
- Declaración previa: Informar a BCRA intención de ingreso
- Transferencia internacional: A cuenta bancaria local de la sociedad argentina
- Liquidación: Conversión USD→ARS al tipo de cambio oficial
- Certificación contable: Contador certifica origen de fondos
- Lock-up period: Mínimo 180 días para repatriar (variable según normativa)
Remisión de utilidades al exterior
Requisitos para girar dividendos a casa matriz:
- Balance cerrado y auditado por contador público
- Declaración jurada Ganancias presentada
- Acta de asamblea aprobando distribución de utilidades
- Certificado de libre deuda AFIP (F.572)
- Impuesto a los Dividendos: 7% retención (si receptor extranjero)
- Autorización BCRA si monto > USD 100,000
- Acceso a mercado cambiario (sujeto a disponibilidad)
Operaciones permitidas sin autorización BCRA
| Concepto | Límite mensual | Requisitos |
|---|---|---|
| Pago importaciones | Sin límite | Documentación aduanera |
| Servicios del exterior | USD 12,000 | Factura + contrato |
| Gastos viaje negocios | USD 10,000 | Agenda + tickets |
| Software/suscripciones | USD 25,000 | Licencias + facturas |
Realidad 2025: El cepo cambiario genera mercados paralelos (dólar blue, MEP, CCL). Planificar cash flow en ARS con horizonte corto y cobertura de riesgo cambiario.
6. Compliance operativo: contratos y datos personales
Contratos comerciales: cláusulas obligatorias
Todo contrato B2B en Argentina debe incluir:
- Jurisdicción: Tribunales ordinarios argentinos (no arbitraje internacional sin consentimiento)
- Ley aplicable: Código Civil y Comercial de Argentina
- Protección consumidor: Si B2C, ley 24.240 (irrenunciable)
- Facturación: Mención a comprobantes fiscales válidos
Protección de datos personales (Ley 25.326)
Obligaciones para empresas que procesan datos:
- Registro en base RNDP (Registro Nacional Datos Personales)
- Política de Privacidad publicada
- Consentimiento expreso para datos sensibles
- Derecho de acceso, rectificación y supresión (ARCO)
- Medidas de seguridad técnicas (encriptación, accesos restringidos)
- Contrato de confidencialidad con empleados
- Data Processing Agreement con proveedores cloud extranjeros
Defensa de la Competencia
Si operación implica fusión, adquisición o acuerdos con competidores:
- Notificación a Comisión Nacional de Defensa de la Competencia
- Umbral: operaciones > ARS 4,000 millones (actualizable)
- Plazo análisis: hasta 150 días
Propiedad Intelectual
- Registro de marca en INPI (12-18 meses)
- Patentes si desarrollas tecnología localmente
- Copyright automático, registro opcional en Dirección Nacional de Derecho de Autor
- Contratos de cesión IP con empleados/contratistas
7. Monitoreo continuo y actualizaciones normativas
El compliance no es setup único sino proceso continuo. Cambios normativos son frecuentes.
Dashboard de compliance recomendado
| Indicador | Frecuencia revisión | Responsable |
|---|---|---|
| Obligaciones fiscales al día | Semanal | Contador |
| Cargas sociales pagadas | Mensual | RRHH/Contador |
| Vencimientos habilitaciones | Trimestral | Operaciones |
| Cambios normativos AFIP/BCRA | Semanal | Asesor legal |
| Renovación certificados digitales | Semestral | IT/Admin |
| Auditoría interna compliance | Semestral | Director |
Fuentes oficiales a monitorear
- Boletín Oficial: Todas las leyes y decretos (diario)
- AFIP Novedades: Resoluciones generales (semanal)
- BCRA Comunicaciones: Régimen cambiario (diario si opera forex)
- Ministerio de Trabajo: Actualizaciones CCT y salarios (mensual)
- Jurisdicciones provinciales: ARBA, AGIP, etc. (mensual)
Pro tip: Contratar servicio de alerta normativa (USD 80-150/mes) que filtra cambios relevantes para tu industria y te notifica automáticamente.
Timeline estimado y estructura de costos
Timeline optimista (SAS o SRL simple)
| Fase | Duración | Hitos clave |
|---|---|---|
| Preparación documentación | Semanas 1-2 | Apostillas, traducciones, CDI |
| Constitución societaria | Semanas 3-8 | IGJ inscripción aprobada |
| Altas fiscales | Semanas 9-11 | CUIT, AFIP, IIBB, Municipal |
| Setup operativo | Semanas 12-14 | Banco, software, habilitaciones |
| Contrataciones | Semanas 15-16 | Equipo inicial, ART, OS |
| Total | 3-4 meses | Operación completa |
Inversión inicial desglosada
Legal/constituciónUSD 2,500 - 5,000
Traducciones/apostillasUSD 400 - 800
Contador setupUSD 1,200 - 2,500
Software/licenciasUSD 600 - 1,200
Tasas/selladosUSD 800 - 1,500
Contingencia 15%USD 750 - 1,500
Total estimado: USD 6,250 - 12,500
Costos mensuales recurrentes
- Contador/estudio contable: USD 400-800/mes
- Abogado retainer: USD 200-500/mes
- Software contable + facturación: USD 60-150/mes
- Servicios compliance/monitoreo: USD 80-200/mes
- Costos bancarios: USD 50-150/mes
- Total: USD 790 - 1,800/mes (sin nómina)
Templates y recursos descargables
Documentación esencial que necesitarás:
Templates legales
- Minuta de constitución SRL tipo
- Estatuto SA modelo
- Acta de directorio estándar
- Contrato de trabajo tipo (indefinido)
- NDA (confidencialidad) para empleados
- Contrato de prestación servicios profesionales
Checklists operativos
- Checklist mensual obligaciones fiscales
- Checklist onboarding empleado
- Checklist cierre mensual contable
- Checklist due diligence proveedores
Planillas de cálculo
- Calculadora carga social mensual
- Proyección flujo impositivo anual
- Comparador estructura societaria (SA vs SRL vs SAS)
- ROI compliance automatizado
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Recursos adicionales
Fuentes oficiales consultadas
- IGJ - Inspección General de Justicia (constitución sociedades)
- AFIP - Administración Federal de Ingresos Públicos
- BCRA - Banco Central (régimen cambiario)
- Ministerio de Trabajo - Legislación laboral
- Boletín Oficial de la República Argentina
- AAIP - Agencia de Acceso a la Información Pública (datos personales)
- Defensa del Consumidor - Ley 24.240