Percepciones y retenciones en Argentina 2025: Guía práctica para emprendedores

!Percepciones y retenciones en Argentina 2025

¿Qué son las percepciones y retenciones?

Las percepciones y retenciones son mecanismos de recaudación anticipada de impuestos que transforman la forma en que el Estado argentino recauda tributos. En lugar de esperar a que cada contribuyente pague directamente sus impuestos al finalizar el período fiscal, el sistema designa "agentes de recaudación" que cobran o retienen el impuesto en el momento exacto en que ocurre la operación comercial. Este mecanismo permite al fisco garantizar el ingreso de fondos antes de que el contribuyente liquide sus obligaciones, funcionando como un sistema de cobro preventivo que reduce significativamente la evasión fiscal.

Diferencia clave: Percepción vs Retención

La diferencia fundamental entre percepción y retención radica en la dirección del flujo de dinero. Cuando hablamos de percepción, nos referimos a un monto que se suma al precio de venta. En esta operación, el cliente paga el precio del producto o servicio más un adicional en concepto de percepción. El vendedor actúa como agente de percepción, cobrando ese impuesto adicional y luego depositándolo a ARCA o a Rentas provinciales según corresponda.

Imaginemos un ejemplo concreto de percepción: vendés un producto por $10.000, le sumás el IVA del 21% que equivale a $2.100, llegando a un subtotal de $12.100. Si tu cliente es consumidor final y la operación supera cierto monto, debés aplicar la percepción RG 2408 del 2%, que representa $242 adicionales. El cliente termina pagando un total de $12.342, y vos cobrás ese monto completo para después depositar los $242 de percepción al organismo recaudador.

Por otro lado, la retención funciona en sentido inverso: el monto se resta del pago que debería recibir el proveedor. En este caso, el comprador actúa como agente de retención, reteniendo parte del pago que correspondería al proveedor y depositándolo directamente a ARCA o Rentas. El proveedor recibe menos dinero del que facturó, pero ese faltante queda como un pago a cuenta de sus propios impuestos.

Veamos cómo funciona con números reales: si emitís una factura como proveedor por $10.000 y tu cliente debe aplicarte una retención de Ganancias del 6%, te retendrá $600 de ese monto. El pago efectivo que recibís es de $9.400, mientras que los $600 retenidos son depositados por tu cliente a ARCA a tu nombre. Posteriormente, cuando presentes tu declaración jurada de Ganancias, esos $600 aparecerán como un pago a cuenta que podés descontar de tu impuesto determinado.

Tipos de Percepciones y Retenciones

1. Percepciones y Retenciones de IVA

El ámbito nacional bajo jurisdicción de ARCA maneja varios regímenes de percepciones y retenciones de IVA, siendo los más relevantes la RG 2408 y el sistema de retención sobre proveedores incluidos en padrón. La RG 2408 establece un mecanismo de percepción que se aplica cuando un responsable inscripto vende a un consumidor final, pero solamente cuando la operación supera un monto determinado que para 2025 ronda los $122.000. La alícuota puede ser del 2% o del 4% según el caso, y se calcula sobre el precio que ya incluye IVA.

!Tipos de percepciones y retenciones

Cuando facturás a un cliente consumidor final, la estructura del comprobante incluye primero el valor del producto ($100.000), luego el IVA del 21% ($21.000), llegando a un subtotal de $121.000. Como superaste el umbral mínimo, debés agregar la percepción RG 2408 del 2%, que equivale a $2.420, totalizando $123.420 que el cliente debe pagar. Esta percepción la tenés que depositar hasta el día 17 del mes siguiente, utilizando un VEP bajo el concepto específico de Percepción RG 2408.

El sistema de retención de IVA sobre proveedores funciona de manera completamente diferente. Cuando actuás como comprador y tu proveedor está incluido en el padrón de retención de ARCA, estás obligado a retenerle una parte del IVA que te facturó. Las alícuotas varían entre el 50%, 80% o 100% del IVA facturado, dependiendo de la situación particular de cada proveedor según lo determine el organismo recaudador.

El procedimiento operativo comienza cuando el proveedor te emite una factura, por ejemplo, por $10.000 más IVA de $2.100, totalizando $12.100. Antes de pagar, consultás el padrón de retención de ARCA y descubrís que ese proveedor figura con una alícuota del 50%. Calculás la retención multiplicando el IVA facturado ($2.100) por el 50%, lo que resulta en $1.050 que debés retener. El pago efectivo que realizás al proveedor es de $11.050 en lugar de los $12.100 facturados, y los $1.050 retenidos los depositás directamente a ARCA.

La consulta del padrón no es opcional ni puede hacerse de memoria. Tenés que ingresar al sistema de ARCA, acceder a la sección de Consulta de Padrón específica para Retención IVA, y verificar si el CUIT de tu proveedor aparece listado. Este padrón se actualiza mensualmente, por lo que es fundamental descargarlo con frecuencia o consultar online antes de cada pago significativo para evitar errores que pueden resultar en multas considerables.

2. Percepciones y Retenciones de Ganancias

El régimen nacional de Ganancias incluye varios sistemas de retención que operan sobre diferentes tipos de pagos. La RG 830 regula las retenciones sobre honorarios profesionales, estableciendo una alícuota del 2% sobre el monto bruto de la factura. Este régimen aplica específicamente a servicios profesionales prestados por personas físicas, y existe un mínimo no sujeto a retención que para 2025 se ubica en $3.600, lo que significa que solo las facturas que superen ese importe quedan alcanzadas por la retención.

La RG 2784 abarca un espectro más amplio de operaciones, incluyendo locaciones de inmuebles y servicios diversos. Las alícuotas son variables según la actividad específica, pudiendo ir desde un mínimo del 0,5% hasta un máximo del 10%. Para determinar qué alícuota corresponde en cada caso, es necesario consultar la tabla oficial de actividades que publica ARCA, donde cada código de actividad tiene asignada su alícuota específica de retención.

Cuando un abogado te factura honorarios por $100.000, y ese monto supera el mínimo no imponible, debés aplicar la retención de Ganancias del 2%, lo que equivale a $2.000. El pago efectivo al profesional será de $98.000, mientras que los $2.000 retenidos deben ser depositados a ARCA en tu carácter de agente de retención. Este mecanismo se repite en cada pago a profesionales, asegurando que el fisco reciba anticipos del impuesto a las Ganancias que estos contribuyentes deberán liquidar al finalizar el año fiscal.

Las retenciones sobre sueldos constituyen otro régimen importante dentro de Ganancias. Los empleadores actúan como agentes de retención respecto de sus empleados en relación de dependencia, calculando mensualmente cuánto debe retenerse de cada sueldo según una escala progresiva. Para 2025, el mínimo no imponible se ubica en $540.000 mensuales, y sobre los montos que excedan ese umbral se aplican deducciones por cónyuge, hijos y gastos médicos antes de calcular la retención definitiva. El empleador calcula la retención, la descuenta del sueldo neto del empleado y la deposita mensualmente a ARCA.

3. Percepciones y Retenciones Provinciales (Ingresos Brutos)

Cada provincia argentina administra su propio régimen de Ingresos Brutos, y por ende cada jurisdicción establece sus propios sistemas de percepciones y retenciones. Esta fragmentación genera complejidad adicional para los contribuyentes que operan en múltiples provincias, ya que deben conocer y cumplir con las reglas específicas de cada una. Para simplificar parcialmente esta situación, 23 jurisdicciones se adhirieron al Convenio Multilateral y crearon el SIRCREB, un sistema unificado de retenciones y percepciones interprovinciales.

El SIRCREB funciona como un mecanismo de control cuando se realizan operaciones comerciales entre contribuyentes de diferentes provincias adheridas al Convenio Multilateral. Cuando comprás o vendés entre provincias, se aplican percepciones o retenciones con alícuotas que generalmente oscilan entre el 2% y el 4%, dependiendo de la provincia y la actividad específica. La depositación puede realizarse a través de cada jurisdicción por separado o mediante sistemas unificados que algunas provincias han implementado para facilitar el cumplimiento.

Las jurisdicciones principales como Buenos Aires, CABA y Córdoba tienen sistemas propios adicionales al SIRCREB. La provincia de Buenos Aires, a través de ARBA, aplica regímenes de retención y percepción sobre compras y ventas con alícuotas que varían entre el 1% y el 4% según la actividad económica del contribuyente. La Ciudad Autónoma de Buenos Aires maneja su propio régimen general y regímenes especiales de retención y percepción de Ingresos Brutos, requiriendo declaración mensual de todas las operaciones alcanzadas. Córdoba implementa percepciones específicas en sectores como la compra de granos y retenciones en servicios profesionales, con un sistema propio de liquidación que los contribuyentes deben conocer y operar.

La consulta del padrón SIRCREB es fundamental para determinar si un contribuyente de otra provincia está alcanzado por retenciones o percepciones. El sitio sircreb.gob.ar publica mensualmente un padrón único de contribuyentes que deben ser objeto de estos mecanismos de recaudación anticipada. Antes de realizar operaciones significativas con clientes o proveedores de otras provincias, es imprescindible consultar este padrón para evitar omisiones que deriven en sanciones.

Cómo Operar como Agente de Percepción/Retención

La inscripción como agente de percepción o retención no siempre requiere un trámite específico. En el ámbito de ARCA, cuando te inscribís como Responsable Inscripto, automáticamente quedás dado de alta como agente en varios regímenes. Sin embargo, algunos regímenes específicos requieren que actives manualmente los servicios correspondientes desde la sección "Mis Aplicaciones Web" del portal de ARCA. Además, debés asegurarte de tener acceso a los padrones aplicables y mantenerlos actualizados constantemente.

Para las jurisdicciones provinciales, el proceso varía según cada administración tributaria. Primero necesitás estar inscripto en el régimen de Ingresos Brutos de esa provincia específica. Luego debés solicitar el alta como agente de percepción o retención, lo cual puede hacerse online en algunas jurisdicciones o requiere trámites presenciales en otras. Una vez inscripto, obtenés credenciales para acceder a los sistemas provinciales donde declararás y depositarás las percepciones y retenciones que efectúes.

Cuando actuás como agente de percepción, el proceso operativo comienza identificando si la operación está alcanzada. Por ejemplo, una venta a consumidor final que supera los $122.000 activa la percepción RG 2408, mientras que una venta a un cliente de otra provincia puede activar percepciones SIRCREB. Una vez identificada la operación alcanzada, calculás la percepción multiplicando la base imponible por la alícuota correspondiente y consignás ese monto por separado en la factura que emitís.

La factura debe discriminar claramente el subtotal de productos o servicios, el IVA si corresponde, y luego la percepción aplicable con su concepto específico. El cliente recibe esta factura y paga el total que incluye la percepción. Vos cobrás ese dinero completo pero debés tener claro que la parte correspondiente a la percepción no es tuya, sino que la estás cobrando en nombre del Estado. Ese monto debe ser depositado antes del vencimiento, que generalmente cae entre el día 15 y 20 del mes siguiente.

Para depositar lo percibido, generás un VEP en ARCA o un volante de pago provincial según corresponda, indicando claramente el concepto de la percepción y el período al que corresponde. Realizás el pago antes del vencimiento para evitar intereses y conservás el comprobante de depositación. Finalmente, en tu declaración jurada mensual del impuesto correspondiente, informás el monto total percibido y adjuntás la referencia al comprobante de depositación que obtuviste.

Como agente de retención, el procedimiento tiene sus particularidades. Comienza cuando recibís una factura de tu proveedor y antes de pagarla consultás el padrón correspondiente ingresando el CUIT del emisor. El sistema te indica si ese contribuyente está alcanzado por retención y cuál es la alícuota que debés aplicar. Calculás la retención multiplicando la base imponible por esa alícuota, verificando además si existe un mínimo no sujeto a retención que pudiera excluir la operación.

Una vez calculada la retención, emitís un certificado formal utilizando el sistema SICORE para retenciones nacionales o los sistemas provinciales para retenciones de Ingresos Brutos. Este certificado debe incluir todos los datos de la operación: CUIT del agente retenedor, CUIT del retenido, fecha, impuesto, régimen aplicable, número de factura, base imponible, alícuota aplicada y monto retenido. Entregás inmediatamente este certificado al proveedor, preferentemente por email con acuse de recibo, y conservás una copia para tu respaldo.

El pago que realizás al proveedor es el monto neto, es decir, el total facturado menos la retención efectuada. El proveedor recibe ese pago reducido pero tiene el certificado que le permite computar la retención sufrida como pago a cuenta de su impuesto. Simultáneamente, depositás el monto retenido generando el VEP o volante correspondiente, y lo incluís en tu declaración jurada mensual. Todo debe quedar perfectamente documentado y trazable para futuras auditorías.

Cómo Recuperar Saldos a Favor

Cuando te retienen o perciben impuestos, generás automáticamente lo que se conoce como "saldo a favor" que luego podés compensar contra tus propias obligaciones fiscales o, en ciertos casos, solicitar su devolución. El saldo a favor de IVA es probablemente el más común y surge cuando el crédito fiscal que tenés (por compras y retenciones sufridas) supera el débito fiscal (por ventas realizadas). Esta situación es típica en empresas que compran muchos insumos gravados o que sufren retenciones significativas como proveedores.

!Recuperación de saldos a favor

La primera opción para usar un saldo a favor de IVA es la compensación automática, que resulta la más simple y recomendada para la mayoría de los contribuyentes. El saldo que no pudiste aplicar en un período simplemente se traslada al mes siguiente, acumulándose con el crédito fiscal de ese nuevo período. No requiere ningún trámite adicional, el sistema lo hace automáticamente cuando presentás tu declaración jurada mensual. El saldo puede ir acumulándose mes a mes hasta que tengas suficiente débito fiscal para absorberlo.

Si preferís no esperar a compensarlo automáticamente contra futuro IVA, podés solicitar una transferencia a otros impuestos. Desde el sistema de ARCA, accedés a la función "Compensación y Transferencia" y podés trasladar tu saldo a favor de IVA hacia otros impuestos como Ganancias, Bienes Personales o contribuciones patronales. Este mecanismo requiere que presentes un formulario específico y ARCA valida que el saldo efectivamente exista antes de aprobar la transferencia.

La devolución en efectivo del saldo a favor de IVA es el camino más complejo y generalmente está reservado para casos especiales como exportadores o empresas con inversiones significativas en bienes de uso. El trámite implica una auditoría exhaustiva por parte de ARCA, donde verifican que el saldo sea genuino, que las operaciones que lo generaron sean reales y que no haya irregularidades. El proceso puede demorar entre 6 y 12 meses, y definitivamente requiere el acompañamiento de un contador especializado que conozca los requisitos y procedimientos específicos.

El saldo a favor de Ganancias se produce cuando las retenciones que sufriste durante el año calendario superan el impuesto que finalmente determinaste en tu declaración jurada anual. Esta situación es frecuente en empleados en relación de dependencia que tuvieron retenciones mensuales pero que al liquidar anualmente con todas las deducciones permitidas, resulta que pagaron de más. También ocurre en profesionales y empresas que sufrieron retenciones elevadas pero tuvieron muchos gastos deducibles.

Para recuperar el saldo a favor de Ganancias, podés optar por solicitar la devolución, que es más común y rápida que en el caso del IVA. ARCA tiene un procedimiento específico llamado "Devolución Ganancias Personas Físicas" que permite solicitar el reintegro del excedente. Si no hay observaciones en tu declaración y toda la documentación respaldatoria está en orden, ARCA acredita el importe en la CBU que declaraste dentro de aproximadamente 60 días. Este mecanismo es especialmente útil para empleados que no tienen otras obligaciones fiscales significativas contra las cuales compensar.

Alternativamente, podés optar por compensar el saldo a favor de Ganancias contra otros impuestos. Esto tiene sentido si sos responsable inscripto con obligaciones de Bienes Personales, IVA u otros tributos. La compensación se realiza a través del mismo sistema de "Compensación y Transferencia" de ARCA, y permite que ese saldo se aplique contra vencimientos próximos de otros impuestos, mejorando tu flujo de caja.

Los saldos a favor de Ingresos Brutos provinciales tienen tratamientos diferentes según cada jurisdicción. En CABA, la compensación automática funciona llevando el saldo a los períodos siguientes, y la devolución requiere una solicitud formal que puede demorar entre 90 y 180 días. La provincia de Buenos Aires a través de ARBA permite compensación online en la siguiente liquidación, mientras que la devolución requiere trámite presencial o digital con tiempos variables. Córdoba acumula saldos por hasta 12 meses de manera automática, pero la devolución activa una auditoría previa que puede extenderse considerablemente.

Errores Comunes y Cómo Evitarlos

Uno de los errores más graves y frecuentes es no consultar el padrón antes de realizar un pago a proveedores. Muchos contribuyentes pagan la factura completa sin verificar si el proveedor está incluido en el padrón de retención de ARCA o de las administraciones provinciales. Cuando esto ocurre, la responsabilidad por la retención no efectuada recae sobre vos como agente de retención. ARCA puede intimarte meses o años después a que pagues la retención que deberías haber efectuado, más los intereses acumulados y potenciales multas por incumplimiento. La solución es siempre consultar el padrón antes de cada pago, idealmente automatizando esta consulta en tu sistema contable para que sea imposible omitirla.

Otro error devastador es percibir impuestos al cliente pero no depositar ese dinero a ARCA o a Rentas provinciales. Algunos contribuyentes cobran la percepción pensando que es parte de su ingreso, o la usan para cubrir gastos operativos con la intención de depositarla después. Esto constituye apropiación indebida de fondos fiscales, una figura que el Estado toma muy seriamente. Las multas pueden alcanzar hasta el 100% del monto no depositado, y en casos graves puede derivar en clausura preventiva del establecimiento o incluso responsabilidad penal del titular. La única manera de evitar este problema es separar inmediatamente el dinero percibido en una cuenta bancaria distinta, configurar recordatorios automáticos de los vencimientos de depositación, y depositar tan pronto como cobrás la percepción en lugar de esperar a último momento.

No entregar el certificado de retención al proveedor es un error que genera conflictos y potenciales consecuencias legales. Cuando retenés a un proveedor pero no le emitís y entregás el certificado correspondiente, ese proveedor no puede computar la retención como pago a cuenta de su impuesto. Esto genera reclamos justificados del proveedor, deteriora la relación comercial y puede derivar en acciones legales si el proveedor sufre perjuicio económico por no poder usar ese crédito fiscal. La solución es emitir el certificado en el sistema SICORE o provincial inmediatamente al momento de efectuar la retención, enviarlo por email al proveedor ese mismo día, y conservar constancia del envío (el email enviado con el archivo adjunto sirve como prueba).

Aplicar una alícuota incorrecta en las retenciones es un error sutil pero peligroso. Puede ocurrir por desactualización de la información, por confusión entre diferentes regímenes, o por errores de lectura del padrón. Si retenés el 2% cuando correspondía el 6%, esa diferencia del 4% es responsabilidad tuya como agente de retención. ARCA puede reclamar el faltante más intereses, y vos no vas a poder recuperarlo fácilmente del proveedor que ya cobró su pago completo. La solución implica verificar siempre la alícuota en la normativa vigente actualizada, usar software que tenga las tablas oficiales incorporadas y se actualice automáticamente, y ante cualquier duda consultar con tu contador antes de efectuar la retención.

No declarar en la declaración jurada mensual las percepciones y retenciones efectuadas es un error de inconsistencia que ARCA detecta rápidamente mediante cruces automáticos. Si percibiste o retuviste y depositaste el dinero, pero después omitiste informar esas operaciones en tu DDJJ mensual, aparece una discrepancia entre los depósitos que hiciste y lo que declaraste. Esto activa requerimientos de ARCA solicitando explicaciones, y puede derivar en multas por declaración inexacta. La solución es conciliar mensualmente que lo depositado coincida exactamente con lo declarado, usar el aplicativo SICORE para generar archivos que luego importás directamente en tu DDJJ evitando errores de tipeo, y revisar con tu contador cada declaración antes de presentarla.

Automatizaciones para Gestión de Percepciones y Retenciones

La consulta automática de padrones representa una de las automatizaciones más valiosas en la gestión de percepciones y retenciones. Mediante integración con las APIs de ARCA y las administraciones provinciales, tu sistema puede consultar automáticamente el CUIT del proveedor cada vez que cargás una factura para pagar. El sistema te alerta inmediatamente si ese proveedor está en algún padrón de retención, te indica la alícuota aplicable y calcula automáticamente el monto a retener. Esto elimina completamente la posibilidad de olvidar consultar manualmente, reduciendo a cero los errores por omisión que pueden resultar costosos.

El cálculo y emisión automática de certificados de retención transforma un proceso que manualmente toma varios minutos en algo instantáneo. Cuando registrás un pago a proveedor en tu sistema de gestión, si corresponde retención, el software genera automáticamente el certificado en SICORE o en los sistemas provinciales, lo guarda en tu biblioteca de documentos digitales, lo envía por email al proveedor sin intervención humana, y registra la operación en tu libro digital de retenciones. Todo esto ocurre en segundos, asegurando que nunca olvides emitir un certificado y que todos tus proveedores reciban la documentación que necesitan en tiempo y forma.

El control de vencimientos y depositación puede automatizarse mediante dashboards que muestran un calendario fiscal con todos tus vencimientos de percepciones y retenciones. El sistema te envía alertas cinco días antes de cada vencimiento, recordándote que debés depositar. Puede incluso generar automáticamente los VEPs necesarios con todos los datos precargados, dejándote solo la tarea de autorizar el pago. Además, realiza conciliaciones automáticas entre lo que percibiste o retuviste durante el mes y lo que depositaste, alertándote si hay diferencias que requieren tu atención.

La declaración jurada precargada es quizás la automatización más sofisticada y útil. Cuando llega el vencimiento de tu DDJJ mensual de IVA, Ganancias o Ingresos Brutos, el sistema genera un borrador completamente precargado con todos los datos que fueron registrándose durante el mes. Importa automáticamente la información de SICORE, de tus libros digitales, de las percepciones y retenciones que sufriste y las que efectuaste. Realiza validaciones contra la normativa vigente para detectar posibles errores antes de presentar. Y finalmente, te permite revisar todo y presentar con un solo clic, reduciendo el tiempo de preparación de DDJJ de días enteros a literalmente minutos.

Caso Práctico: Startup de Software

Imaginemos una SAS dedicada al desarrollo de software a medida, integrada por tres socios. La empresa tiene una cartera de clientes donde el 70% son empresas responsables inscriptas y el 30% son monotributistas. Del lado de los gastos, trabaja con freelancers que incluyen tanto monotributistas como responsables inscriptos, además de contratar servicios cloud a proveedores del exterior. Esta estructura típica de una startup argentina genera múltiples situaciones de percepciones y retenciones que debemos manejar correctamente.

En las ventas a monotributistas, la empresa debe aplicar la percepción RG 2408. Si factura un desarrollo de software por $200.000, suma el IVA del 21% que equivale a $42.000, llegando a un subtotal de $242.000. Como este monto supera el umbral de la RG 2408, debe agregar la percepción del 2%, que representa $4.840 adicionales. El cliente monotributista paga en total $246.840, y la empresa debe depositar esos $4.840 de percepción a ARCA antes del día 17 del mes siguiente, conservando el comprobante de depósito y declarando esta operación en su DDJJ mensual de IVA.

Cuando la empresa contrata a un freelancer diseñador que factura como monotributista, la situación se invierte. El diseñador emite una factura C por $150.000 por sus servicios. La empresa, actuando como agente de retención bajo la RG 830, debe calcular la retención de Ganancias del 2%, que equivale a $3.000. Por lo tanto, el pago efectivo al diseñador será de $147.000 en lugar de los $150.000 facturados. La empresa debe emitir el certificado de retención en SICORE, depositarlos $3.000 a ARCA, y entregar el certificado al diseñador para que este pueda computar esa retención como pago a cuenta de su impuesto a las Ganancias.

En el caso de pagos a proveedores del exterior, como un servicio de hosting internacional, la situación es diferente. Si el proveedor extranjero factura USD 500 por servicios de infraestructura cloud, no corresponde aplicar retenciones porque el proveedor no tiene establecimiento en Argentina y la operación se considera de comercio exterior. La empresa paga el monto completo, pero debe registrar correctamente esta operación como una importación de servicios, cumpliendo con los requisitos de información que ARCA establece para operaciones internacionales.

La gestión de saldos en esta startup es estratégica. Durante el primer trimestre del año, la empresa sufrió retenciones de IVA por $50.000 de parte de sus grandes clientes. Su débito fiscal de IVA por ventas fue de $80.000, mientras que el crédito fiscal por sus compras alcanzó $30.000. Al momento de liquidar el IVA, resta del débito de $80.000 el crédito fiscal de $30.000 y las retenciones sufridas de $50.000, resultando en un saldo a pagar de cero. Las retenciones cubrieron totalmente su obligación de IVA de ese trimestre, mejorando significativamente su flujo de caja.

Recursos y Herramientas Oficiales

ARCA provee varios aplicativos fundamentales para la gestión de percepciones y retenciones. El sistema SICORE (Sistema de Control de Retenciones) es la herramienta central para cargar, consultar y generar certificados de retenciones nacionales tanto de IVA como de Ganancias. El Sistema de Cuenta Corriente te permite ver todos tus saldos, las aplicaciones de retenciones y percepciones, y el estado general de tu situación fiscal. La Consulta de Padrones te da acceso a las listas actualizadas de contribuyentes alcanzados por retención en IVA, Ganancias y SUSS, siendo fundamental consultarlas antes de cada operación significativa.

Los sistemas provinciales tienen sus propios portales. En CABA, el sitio agip.gob.ar ofrece el Sistema de Liquidación Online donde podés consultar padrones, liquidar percepciones y retenciones, y presentar declaraciones juradas de Ingresos Brutos. La provincia de Buenos Aires centraliza todo en arba.gob.ar, donde el sistema ARBA Agentes permite a los contribuyentes actuar como agentes de percepción y retención, con herramientas de liquidación web que facilitan el cumplimiento. El sistema SIRCREB mantiene su portal en sircreb.gob.ar, donde se publica el padrón multilateral actualizado mensualmente con todos los contribuyentes alcanzados por percepciones y retenciones interprovinciales.

La normativa de referencia es extensa pero fundamental conocerla. Para IVA, la RG 2408 regula la percepción a consumidores finales, la RG 2300 establece el régimen de retención a proveedores, y la RG 4240-E organiza el funcionamiento del padrón web. En materia de Ganancias, la RG 830 rige las retenciones sobre honorarios profesionales, la RG 2784 cubre locaciones y servicios varios, y la Ley 20.628 constituye el marco legal general del Impuesto a las Ganancias. Tener estas normas a mano y consultarlas regularmente es esencial para operar correctamente.

Conclusión

Las percepciones y retenciones son parte esencial e ineludible del sistema tributario argentino. Entender tu rol como agente de percepción, retención, o ambos, constituye el primer paso fundamental. Conocer cuándo debés consultar los padrones antes de cada operación relevante te protege de sanciones costosas. Documentar correctamente cada operación, ya sea facturando con la percepción discriminada o emitiendo certificados de retención, asegura el cumplimiento y mantiene relaciones comerciales saludables.

Depositar a tiempo los montos percibidos o retenidos no es opcional, es mandatorio para evitar multas, intereses y problemas mayores con el fisco. Declarar en tus declaraciones juradas todo lo percibido y retenido cierra el círculo de trazabilidad que ARCA espera. Finalmente, gestionar inteligentemente tus saldos a favor, ya sea compensándolos automáticamente o solicitando devolución cuando corresponda, mejora tu flujo de caja y optimiza tu situación fiscal.

El incumplimiento en percepciones y retenciones tiene consecuencias severas que van desde multas económicas significativas hasta clausuras y responsabilidad penal en casos de apropiación indebida. Por eso es fundamental priorizar tres pilares: automatización de procesos para eliminar errores humanos, control permanente mediante revisiones periódicas, y asesoramiento profesional con contadores especializados que conozcan las particularidades de tu actividad.

Próximos Pasos

Si necesitás automatizar la gestión de percepciones y retenciones en tu empresa, existen herramientas y servicios especializados que pueden transformar un proceso complejo y propenso a errores en algo fluido y confiable. Consultá con especialistas fiscales que entiendan tanto la normativa como las soluciones tecnológicas disponibles para tu caso particular.

Última actualización: Enero 2025

Fuentes: ARCA | SIRCREB | Administraciones tributarias provinciales